發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定
在不斷進步的社會中,需要使用制度的場合越來越多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是由小編給大家?guī)淼陌l(fā)票管理相關(guān)規(guī)定7篇，讓我們一起來看看!
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定1
第一章 總則
第一條增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》(以下簡稱領(lǐng)購簿)是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。
1.領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。
2.領(lǐng)購簿由省級國稅局負責(zé)印制。
3.領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
(1)縣(市)級國稅局負責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
(2)專用發(fā)票管理部門負責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進行以下審核工作：
①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務(wù)登記證(副本)。
③審核經(jīng)辦人身份證明(居民身份證、護照、工作證);
④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼。
(3)納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。
第三條專用發(fā)票的購買一般由縣(市)級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地(市)級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。
1.驗舊。
(1)檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。
(2)檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。
(3)根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿。
2.供新。
(1)審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。
(2)審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。
(3)對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：
(一)會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額者。
(二)不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
(三)有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：
1.私自印制專用發(fā)票;
2.向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票;
3.借用他人專用發(fā)票;
4.向他人提供專用發(fā)票;
5.未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票;
6.未按規(guī)定保管專用發(fā)票;
7.未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況;
8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
(四)銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。
第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售應(yīng)稅項目)，必須向購買方開具專用發(fā)票。
第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：
(一)向消費者銷售應(yīng)稅項目;
(二)銷售免稅項目;
(三)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);
(四)將貨物用于非應(yīng)稅項目;
(五)將貨物用于集體福利或個人消費;
(六)將貨物無償贈送他人;(根據(jù)要求可以開具)
(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定2
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴(yán)格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團隊退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會顯示本次消費金額，及應(yīng)退款金額等消費信息，應(yīng)再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以__年元罰款，并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定3
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負責(zé)，持"辦稅員證";填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。
(二)必須按照規(guī)定認真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
(一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。
(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。
(2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。
(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定4
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的，扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定5
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的'管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1)凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。
2)對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。
3)收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。
4)收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5)財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷;對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1)費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2)現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。
二、進貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票)，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機卡除外)。
2、管理規(guī)定。
3)收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進行簽收，以明確責(zé)任。
4)代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5)收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。
6)進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。
7)收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8)進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9)財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
10)增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員(或其他指定人員)進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12)進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理(分管核算)，并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責(zé)。
3、禁止條例。
1)不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。
2)不得收取三不符發(fā)票(進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一)。
3)未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。
4)發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5)不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1)每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。
2)發(fā)生進貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。
3)增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。
5)增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
(一)定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應(yīng)商進行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。
(二)增值稅發(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。
2、領(lǐng)用。
1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員(財務(wù)人員)，收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2)領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。
3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開具。
1)增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具;
2)將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3)增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi);
2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi);增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3)使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室;
4)另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)
5、增票的紅沖與作廢。
1)因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2)對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3)不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2)對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3)小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4)門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5)對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6)門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7)換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
(三)普通發(fā)票的管理
1、購買或印制。
1)小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買;
2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2)發(fā)票由發(fā)票管理員負責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。
3)門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4)發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管(無財務(wù)主管的，由臺賬負責(zé)，下同)進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5)門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要)，對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6)門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量)，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1)小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2)使用機打小票的，嚴(yán)格按操作要求進行開具，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3)手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4)小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主管匯報。
5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定6
1.總則： 為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運作優(yōu)勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全;節(jié)約公司的快遞成本，規(guī)范快遞物品 的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：本公司所有員工均屬之
3.定義： 3.1 快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料， 配件，樣品以及其他貨品等。 (銷售儀器和銷售試劑的發(fā)貨除外)
4. 組織與職責(zé)：
4.1：值班門衛(wèi)：負責(zé)公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部： 負責(zé)公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門： 遞。
4.4：各部門負責(zé)對本部門的快遞費進行管控。
5.流程圖：(略)
6 .執(zhí)行說明：
6.1 快遞的簽收與發(fā)送 寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1 快遞的接收
6.1.1.1 值班門衛(wèi)收到文件，資料，貨物等快遞物品時，要及 時通知轉(zhuǎn)交給相關(guān)部門人員。
6.1.1.2 物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收， 以備查驗核對。
6.1.1.3 除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通 知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門 人員應(yīng)代收。
6.1.2 快遞的寄發(fā)
6.1.2.1 因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物 品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發(fā)登記表》進行登記，經(jīng)部 門負責(zé)人審批后交物流部， 由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。 各 ( 需求部門于每日 16:30 前送至物流部)
6.1.2.2 未經(jīng)登記或需快遞物品無部門負責(zé)人審批的， 物流部可 拒接受理，對于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3 快遞公司的選擇： 選擇的原則是合理、 負責(zé)任、 低成本; 寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質(zhì)，合理、負責(zé)任的選擇性價比高 的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快 遞。
6.1.2.4 各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細注明 收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運單位及快遞單 號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權(quán)要 求當(dāng)事人將資料完善，對于無故拒不按要求填寫，且物流要求無效者，物流部有權(quán)拒發(fā)該物品，并將情況報備部門負責(zé)人處理。
6.1.2.5 填寫快遞單： 用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細資 料(地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等) 。
7. 寄件相關(guān)規(guī)定：
7.1.1 物件分類： A 類：緊急件;B 類：貴重件(如票據(jù)、證件、貴重配件或 物品等) 類：普通件(如資料、文件、普通配件等) 類： ;C ;D 普通信函、賀卡等。
7.1.2 快遞公司選擇參照表 序 號 1 2 寄 件 類 選擇快遞公司 型 A B 發(fā)順豐快遞 發(fā) EMS 或順豐快 遞 3 4 C D 發(fā)一般的快遞公司 郵政(發(fā)平信)
(物流部將提供各快遞公司的優(yōu)勢特點及價格，供參考選 擇)
7.1.3 普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞 公司(非順豐快遞) ，若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐 快遞等郵寄方式。
7.1.4 嚴(yán)禁公費寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按該單快遞費的 10 倍處 罰。
7.1.5 為便于寄回公司物品損壞時的索賠，外派人員必須選擇有 資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6 寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā) 出之日起將不再支付快遞公司到付付款， 公司任何人不得選擇到 付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。
7.1.7 如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品(含退換、返修儀器及試 劑)產(chǎn)生的費用，動用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務(wù)部門費用 核算。
8.執(zhí)行時間： 凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準(zhǔn)《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。
發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定7
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司財務(wù)會計行為，更好地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，達到強化內(nèi)部財務(wù)管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預(yù)算范圍內(nèi)做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務(wù)會計工作更好地服務(wù)于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務(wù)部。
第二章費用報銷、支出審批人員和審批權(quán)限
第四條公司總經(jīng)理為公司各類費用、支出事項的有權(quán)審批人。各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的費用、支出事項須由經(jīng)辦人員報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預(yù)算范圍內(nèi)的費用、支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。
第三章費用報銷、支出審批程序
第五條經(jīng)濟合同付款審批程序。
簽定經(jīng)濟合同的部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務(wù)部報送預(yù)算，并由分管業(yè)務(wù)負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經(jīng)濟合同款項。
(一)在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)合同履行情況，需付款時，由經(jīng)辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關(guān)的合同、驗收等相關(guān)資料，分別送業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和業(yè)務(wù)主管副總審核，并簽署意見;
(二)將業(yè)務(wù)部門和主管副總核準(zhǔn)同意支付的“公司合同付款申請書”送財務(wù)部審核，財務(wù)部應(yīng)對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件
連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經(jīng)理審批;
(三)經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個工作日內(nèi)付款。
第六條日常費用的報銷審批程序及有關(guān)規(guī)定。
各部門按核定的年度預(yù)算分解報月預(yù)算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項費用應(yīng)在預(yù)算內(nèi)控制使用。
一、審批程序
(一)部門確認——費用報銷時，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業(yè)務(wù)招待費時還應(yīng)同時填寫“業(yè)務(wù)招待費說明表”，由部門負責(zé)人對費用發(fā)生的真實性確認簽字后送財務(wù)部;
(二)財務(wù)部初審——重點審核在預(yù)算范圍內(nèi)開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準(zhǔn)報銷金額的準(zhǔn)確性，并簽字確認;
(三)公司領(lǐng)導(dǎo)審批——財務(wù)部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
(四)將審核批準(zhǔn)同意報銷的原始憑證送財務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關(guān)規(guī)定
(一)費用發(fā)生時，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù);
1、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對2004年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應(yīng)標(biāo)有稅字(02)或(03)或(04)字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。
2、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據(jù)不作為報銷依據(jù)，否則財務(wù)初審時即剔除。
(二)原則上當(dāng)月發(fā)生的費用當(dāng)月在預(yù)算內(nèi)報銷，當(dāng)月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當(dāng)月內(nèi)報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)，否則不納入當(dāng)月預(yù)算處理。
(三)員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。
(四)日常費用的報賬收單時間：
1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。
2、每年1月、7月為財務(wù)中報、年報編制時間，當(dāng)月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。
第七條工資費用的審批程序。
(一)員工工資的發(fā)放時間定于次月8日(遇節(jié)假日提前)，各部門負責(zé)收集當(dāng)月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計表”、“代扣保險費明細表”報送財務(wù)部;
(二)財務(wù)部將復(fù)核無誤的工資表送總經(jīng)理審核;
(三)根據(jù)核準(zhǔn)發(fā)放的工資額撥款到銀行開設(shè)的工資專戶。
第八條員工個人因公借款審批程序
(一)借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批;
(二)借款申請單送財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅持“前不清，后不借”。
(三)財務(wù)部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準(zhǔn)的借款申請單支款;
(四)因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報帳并結(jié)清余款;其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)了清借款。
第四章具體費用報銷細則
第九條業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定
規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費每月不超過8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費每月不超過3000元，技術(shù)總監(jiān)、部門經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。
要求：
(一)在預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬活動應(yīng)本著節(jié)約、實事求是的原則進行，各部門有列支權(quán)，無隨意開支權(quán)。經(jīng)公司審定的各部門業(yè)務(wù)招待費的開支額度按部門歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應(yīng)先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理超支時應(yīng)先報董事長批準(zhǔn)。
(二)各部門正、副經(jīng)理有業(yè)務(wù)招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務(wù)招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務(wù)招待事項時須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請示，說明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報銷憑證上簽字批準(zhǔn)為準(zhǔn)。
(三)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應(yīng)酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應(yīng)發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業(yè)務(wù)招待費說明表”，統(tǒng)一由財務(wù)部存檔，僅供內(nèi)部審查不對外使用。
(四)公司財務(wù)部對各部門的業(yè)務(wù)招待費開支實施適時控制，并建立預(yù)警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預(yù)算開支適時予以終止執(zhí)行。財務(wù)部就各部門業(yè)務(wù)招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風(fēng)氣。
第十條通訊費報銷規(guī)定
公司手機費用是公司為從事經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務(wù)的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確定并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放該補貼。
(一)在各部門預(yù)算范圍內(nèi)享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。
(二)公司總經(jīng)理：手機費每月定額600元(憑票報銷)。
(三)公司副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)：手機費每月定額500元(憑票報銷)。
(四)部門經(jīng)理及公司核定的市場及市場服務(wù)保障崗位人員手機費每月定額200元(憑票報銷)。
(五)公司主要負責(zé)對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元(憑票報銷)。
(六)公司其他職員(不含試用期)：手機費每月定額50元(憑票報銷)。
(七)凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據(jù)實際情況經(jīng)部門負責(zé)人同意并報總經(jīng)理審批同意后可報銷超定額部分。
(八)公司各部門確因業(yè)務(wù)需要，致使部份職員手機費用超標(biāo)時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經(jīng)部門負責(zé)人核準(zhǔn)并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在該部門當(dāng)月手機預(yù)算費用內(nèi)調(diào)劑報銷，但不得超過部門該項預(yù)算總額。
第十一條差旅費報銷規(guī)定
凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，差旅費的使用在各部門預(yù)算范圍內(nèi)開支。
(一)公司員工出差借款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)提前填寫“出差申請表”。內(nèi)容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預(yù)算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應(yīng)事先征得本部門分管副總同意，再報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)部門經(jīng)理級及以上干部乘坐飛機須經(jīng)批準(zhǔn)。
(三)部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內(nèi)能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機。
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