在現在社會,制度起到的作用越來越大,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是由小編給大家?guī)淼拿耖g非營利組織會計規(guī)章制度7篇，讓我們一起來看看!

民間非營利組織會計規(guī)章制度1

總則

1、為了規(guī)范“__”酒樓的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“__”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規(guī)定辦理現金收付和保管庫存現金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發(fā)現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續(xù)。

(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。

(6)編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。

3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結，賬實相符。

(2)月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。

4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數，由領用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。

(4)必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務會計及總經理的業(yè)務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責

1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點，做到手續(xù)清楚、數字準確、保管得當，開單迅速、不出差錯。

2、認真登記商品(材料)數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發(fā)現差異，應查找原因，及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

(1)堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。

(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

(3)科學儲存保管、控制庫存業(yè)務;合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數據，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

(4)按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得________，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、財務會計的業(yè)務指導、質詢、調查、審計等。

6、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。

7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責

1、收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦，及時核對。

3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。

4、每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。

5、無權私自改單，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核;無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

6、對營業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。

7、保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。

8、遵守前廳相關制度，及時發(fā)現收集、反饋客人意見。

9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時完成領導安排的其它臨時任務。

記單員崗位職責

1、根據記單操作程序填制結算單，菜品、數量、金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。

2、結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。

3、每日將結算單、點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。

4、免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字(免單不得打折);打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行;記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。

5、妥善保管好結算單據，遺失按每張200—500元予以處罰。

6、不得________，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經發(fā)現，給予重罰，對情節(jié)嚴重、性質惡劣者給予除名處理。

7、必須親自在點菜單配菜聯上加蓋“確認”章，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯與記賬聯各項目是否一致。

8、接受財務會計的業(yè)務指導、檢查、考評。

應收款項管理制度

為了加強酒樓往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

一、應收賬款

1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。

3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。

5、酒樓一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒樓財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。

二、其他應收款

1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

2、酒樓發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

三、內部掛賬及免單的處理

1、系統(tǒng)內各單位消費(含掛賬)，按8.8折(僅指菜品)計價;系統(tǒng)內個人消費(含掛賬)，按8.5折(僅指菜品)計價。

2、總經理享有免單權，但需注明具體事由，每月由財務部將總經理免單明細交董事會審查。

報銷制度

1、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據”后，小張票據(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據原始單據分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結算憑據”，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：“同意報銷(支付)”、“同意報銷(支付)多少元”、“不同意報銷(支付)”字樣?？偨浝砗炞謺r，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。

5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷;總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規(guī)所得。

民間非營利組織會計規(guī)章制度2

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法規(guī)制度，結合學校特點，制定本制度。

第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出;建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第二章 財務管理體制

第四條 學校財務實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。

第五條 學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。

校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。

第六條 學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。

計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關的經濟業(yè)務需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發(fā)生的經濟業(yè)務，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據以編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。

第七條 學校計劃財務處應當配備會計機構負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業(yè)技術職務評聘、任免或者撤換，應當由學校計劃財務處會同有關部門辦理。

第八條 學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學校相關規(guī)定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規(guī)章制度。

學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現。

第三章 預算管理

第九條 學校預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任務的貨幣表現，是學校日常組織收入和控制支出的依據。

學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十條 學校實行“統(tǒng)一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

第十一條 學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

第十二條 學校計劃財務處提出預算建議方案，經學校審議通過后報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。

第十三條 學校應當嚴格執(zhí)行經批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整;上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。

第十四條 決算是指學校根據預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

第十五條 學校應當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。

第十六條 學校應當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確。

第四章 收入管理

第十七條 學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：

(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：

1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

(二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。

按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

(五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十八條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據;各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十九條 學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十條 學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：

(一)事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。

學校在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。各項經營支出應當與其經營收入相配比。

(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

第二十一條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第二十二條 學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

第二十三條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

第二十四條 學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

第二十五條 學校應當加強支出的`績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十六條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章 結轉和結余管理

第二十七條 結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。

第二十八條 學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條 學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第七章 專用基金管理

第三十一條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條 專用基金包括：

(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(二)學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

(三)其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的其他專用資金。

第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產管理

第三十四條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十五條 學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

第三十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

第三十八條 學校對固定資產采用年限平均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產折舊不計入學校支出。

第三十九條 學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。

學校應當根據國家有關規(guī)定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。

第四十條 在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。

第四十一條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四十二條 學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。

無形資產攤銷不計入學校支出。

第四十三條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。

學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。

第四十四條 學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。

學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第四十五條 學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。

第四十六條 學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。

民間非營利組織會計規(guī)章制度3

一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。

二、依據上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。

四、定期編制、報送財務決算報表，經常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調節(jié)表。

六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。

八、協同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經常對財務會計工作總結經驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

民間非營利組織會計規(guī)章制度4

一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關財務的規(guī)定與精神

二、堅決制止亂收費和私設小金庫。

三、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規(guī)章制度。

四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。

五、協助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。

六、經費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。

七、票據報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。

八、不符合規(guī)定的票據及沒有聯簽的票據，會計人員有權拒收。

九、要做好收費的公示工作。

十、堅持做好資金對帳工作。

十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。

十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。

十三、學校固定資產會計總帳，必須同各部門的資產帳相符，要經常對帳及調整。

十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

十五留用現金、不得超過有關規(guī)定，超過現金應立即解存到銀行。

十六、學校要建立嚴密的內部財務監(jiān)督

民間非營利組織會計規(guī)章制度5

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經交易。

2、成本問題：

①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

②、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

3、資金問題：

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。

②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產、無形資產問題：

①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

②、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

民間非營利組織會計規(guī)章制度6

為規(guī)范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會計法》以及《民間非營利組織會計制度》的有關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。

一、貫徹執(zhí)行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業(yè)務合理、合法、合規(guī)。

二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規(guī)定期限報送登記管理機關、業(yè)務主管單位和財政部門，并接受監(jiān)督和檢查。

三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

四、按規(guī)定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章。

六、嚴格執(zhí)行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金， 嚴禁設立小金庫。

七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

八、嚴格現金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。

十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

民間非營利組織會計規(guī)章制度7

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》(財政部令第8號)以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定，結合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務管理制度，完善內部控制機制;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構，按國家有關規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設置總會計師，其他醫(yī)院可根據實際情況參照設置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領導、集中管理的`財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

第十二條醫(yī)院預算應經醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。

主管部門(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。

財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。

第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議，經主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。

收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。

第十五條年度終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫(yī)院應及時調整相關數據。

第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核，并將預算執(zhí)行結果、成本控制目標實現情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。

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