在發(fā)展不斷提速的社會中,制度起到的作用越來越大,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎?下面是由小編給大家?guī)淼男∑髽I(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則7篇，讓我們一起來看看!

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇1

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員的管理

1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，辦公室財務(wù)組的職責(zé)：在辦公室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金;做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作;制定財務(wù)管理制度;做好財務(wù)分析工作，為主席團(tuán)決策提供各種信息資料，當(dāng)好主席團(tuán)的參謀;社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項的財務(wù)報賬工作。

1.2辦公室財務(wù)組崗位設(shè)置為：登記員、賬目管理員(資金的發(fā)放以及賬目的核算)、采購員(相關(guān)物品的購置)、日常物品管理員(日常物品的管理與進(jìn)出庫登記工作)、活動物品管理員(社聯(lián)活動物品的管理與進(jìn)出庫登記工作);社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財務(wù)崗位設(shè)置為：登記員(社團(tuán)活動立項申請書的登記)，賬目管理員(資金的發(fā)放與賬目的核算)。

1.3社聯(lián)的日常報賬和活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由辦公室財務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財務(wù)管理成員調(diào)換工作時，須按財務(wù)管理工作手冊指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

二、社聯(lián)活動報賬

2.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預(yù)算申請表，登記員登記后，將活動預(yù)算申請表交辦公室負(fù)責(zé)人，由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請，老師簽字后生效。

2.2活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預(yù)算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，相應(yīng)管理員按物品使用申請表取出物品?；顒舆M(jìn)行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。

2.3活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應(yīng)物品管理員負(fù)責(zé)聯(lián)系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

2.4活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后兩個工作日內(nèi)，將活動報賬表及相對應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認(rèn)后，由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報。

三、社聯(lián)日常報賬：

3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。

3.2每月最后一個星期日21:00前，各部須將部門常項報賬表及相應(yīng)合格發(fā)票，交至辦公室負(fù)責(zé)人處，過期不予報賬。

3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報賬表、月活動報賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申報。

四、社團(tuán)活動報賬

4.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動立項書，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長攜立項申請書向團(tuán)委申報。

4.2活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束三日內(nèi)，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票，由相應(yīng)部長整理匯總后向團(tuán)委申報。

五、報銷說明：

5.1、發(fā)票必須寫明：東北大學(xué)。

5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷。凡社聯(lián)報銷票據(jù)背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

5.3、預(yù)算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經(jīng)查實嚴(yán)肅處理，包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。

5.4、嚴(yán)格財務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開支都必須有經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核，方可付款。

5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：

(1)辦公費:辦公用品等;

(2)印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開發(fā)票;

打印費報賬之前，一定要認(rèn)真填寫打印申請表。

若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進(jìn)行常規(guī)報賬。

若打印費用>20且<100元，打印前務(wù)必到辦公室主任處審批，審批通過經(jīng)簽字，方可打印。若打印費用≧100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關(guān)老師審批，老師簽字后，方可打印。(三個簽字缺一不可)

(3)郵電費：即郵寄費等;

(4)交通費：打車費(要附上活動說明或者邀請函等)，長途汽車或者火車費(要有車票和活動策劃);

(5)資料費：圖書等需要附購買小票和發(fā)票(缺一不可);

(6)工作餐費：只有校級大型活動予以報賬(團(tuán)代會、元旦晚會等)，或是經(jīng)過老師特許;

(7)通訊費：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時換購電話卡，其他部門聯(lián)絡(luò)費均需老師批準(zhǔn)才可進(jìn)行報銷;

5.6、禮品類(發(fā)放獎品)，要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后，交財務(wù)存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨?？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸?，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財務(wù)以便和客戶對賬;

(2)公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司;

(3)合同到期時，公司財務(wù)現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員;

(4)業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

2.預(yù)付賬款：

預(yù)付款的原料采購，必須由采購部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認(rèn)后財務(wù)部應(yīng)根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應(yīng)在1個月內(nèi)補全發(fā)票和入庫單。

3.其他應(yīng)收款：

(1)個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款，出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款;

(2)個人因業(yè)務(wù)借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，2014元以下由財務(wù)審核副總簽字給予付款，2014元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款，否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款;

(3)公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經(jīng)理簽字(金額不超過基本工資的30%)，由總經(jīng)理簽字，財務(wù)給予付款，其借款從當(dāng)月工資中扣回。

(五)票據(jù)管理制度：

1.增值稅(普通)發(fā)票管理辦法：

(1)為加強公司的發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法;

(2)公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法;

(3)公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的部門，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)向付款方開具發(fā)票;

(4)財務(wù)部開具發(fā)票時，必須認(rèn)真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性;必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字;

(5)開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章;

(6)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;

(7)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況;

(8)公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認(rèn)工作;

(9)取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時交給財務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣，未交財務(wù)超過認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失;

(10)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷;

(11)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

(12)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢;

(13)本辦法未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.收據(jù)管理：

(1)收據(jù)視同發(fā)票管理;

(2)收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票;

(3)以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。

3.支票管理：

(1)支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

(2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

(3)出納收取支票時，存入銀行。

(4)支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

(5)所開出支票必須封填收款單位名稱和金額;

(6)所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

4.工資及相應(yīng)級別報銷管理制度：

(1)每月5日前財務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

(2)a.財務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字;

b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字;

c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字;

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇2

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強經(jīng)濟(jì)管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。

第二章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財政部門核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

主管部門(或舉辦單位)

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇3

對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能。本人在長期的工作實踐中認(rèn)為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實可靠

1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計核算，如實記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時，賬目往來準(zhǔn)確無誤，會計資料檔案保存完整可靠;

2、實現(xiàn)會計電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù);

3、嚴(yán)格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并認(rèn)真落實執(zhí)行。

二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準(zhǔn)確及時完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;

2、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類負(fù)債(流動負(fù)債、長期負(fù)債);

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

4、管理各類費用;

5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制;

6、照章納稅、合理避稅;

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;

8、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項計劃;

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務(wù)審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考;

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，輔助決策;

3、對市場和項目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報告;

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;

5、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案;

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險;

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇4

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理;屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的`崗位。

醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。

2、編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

4、醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5、醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1、根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2、在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。

3、要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1、醫(yī)療收入。

門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2、藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。

3、其他收入。

根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1、人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。

2、藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。

3、衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。

4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。

5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。

6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報。

第四章財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價在800元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。

2、固定資產(chǎn)的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。

⑶實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用，[FS：Page]不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2、銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1、醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2、對應(yīng)收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3、個人不得因私借公款。

第七章財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。

二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇5

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關(guān)于財務(wù)人員

公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財務(wù)紀(jì)律

1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護(hù)企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。

2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和會計法規(guī)，嚴(yán)格按財務(wù)工作程序、規(guī)定時間及崗位職責(zé)完成本職工作。

3.財務(wù)人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

5.財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續(xù)、違反財務(wù)規(guī)定及財務(wù)紀(jì)律的任何費用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。

7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8.違反財務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。

三、財務(wù)印鑒的使用和保管

1.財務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇6

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度管理守則篇7

1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。

2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用(繳)款計劃、月份會計報表和年度決算。

3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算，辦理各項財務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。

4、按照本校實際，加強財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。

5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的清查工作，保護(hù)國家財產(chǎn)的完整和安全。

6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，如實反映情況主動提供有關(guān)資料。

7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工作。

8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

9、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細(xì)算，合理安排，注意效益。

10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。

11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見。

12、在一般情況下，購物由專人負(fù)責(zé)，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。