完善固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度
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在發(fā)展不斷提速的社會中,需要使用制度的場合越來越多,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。什么樣的制度才是有效的呢?下面是由小編給大家?guī)淼耐晟乒潭ㄙY產(chǎn)管理的規(guī)章制度7篇，讓我們一起來看看!
完善固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度1
一、目的：
為了加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度適用于公司項下的所有固定資產(chǎn)管理。
三、責任人：財務部制定此制度并頒布執(zhí)行。
四、內(nèi)容
1.為了更好的利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)歸口管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：
1.1財務部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。
1.2公司機器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理.
1.3.生產(chǎn)部門負責生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產(chǎn)部門負責生產(chǎn)廠區(qū)動力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設(shè)備應由技術(shù)中心歸口管理。技術(shù)中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。
1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設(shè)備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
2 主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.2負責監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。
2.5嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。
3 使用部門職責
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責本單位的設(shè)備管為管理工作，應設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2 嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3 建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。
4 固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用
4.1 由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由相關(guān)部門負責購置。
4.2購設(shè)備進廠后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。
4.3 基本建設(shè)項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。
5固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)， 并通知相關(guān)的會計進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值， 對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務手續(xù)。
5.3 未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。
6 固定資產(chǎn)的報廢與封存
6.1 公司的`固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復。
辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災害，使設(shè)備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)， 對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
7.固定資產(chǎn)的'清查
7.1 為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復后，作相應的帳務處理。
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為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標準
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，或者使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋及建筑物;
2、機器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備;
3、運輸工具：包括汽車、地牛、叉車;
4、計算機及設(shè)備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、U盤等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜等;
6、檢驗工具：包括電子稱、卡尺、厚度計、扭力計、秒表等。
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由生產(chǎn)管理部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理;由行政管理部對計算機、辦公設(shè)備、家具及運輸工具、檢驗工具進行管理。
各具體管理部門應：
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號;
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人。
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財務部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳;
3、財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理;
4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳物相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》(格式見附1)，生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報經(jīng)各部門部長、生產(chǎn)中心副總經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準;計算機設(shè)備、辦公設(shè)備、家具及運輸工具報經(jīng)各部門部長、行政管理部部長、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。
2、所需固定資產(chǎn)到位后，由其使用部門負責驗收，并填寫《固定資產(chǎn)登記表》(格式見附2)一式三份，在《固定資產(chǎn)登記表》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》一式四聯(lián)(格式見附3)，送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務部，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細表》，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：
1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》。
2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門負責人、生產(chǎn)部門負責人、財務部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量，臺賬做固定資產(chǎn)減少。
4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》(格式見附6)，交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門將實物交行政管理部進行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務部。
3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行賬務處理。
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固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營，提高服務質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，保護酒店財產(chǎn)的完整無缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對酒店的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義。
一、 固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品，單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的資產(chǎn)，也應當作為固定資產(chǎn)核算。
二、固定資產(chǎn)的分類目錄
酒店購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國旅游服務行業(yè)會計制度》進行分類核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類：
1、 房屋及建筑物：指酒店所有的營業(yè)用房和其他建筑物。
2、 機器設(shè)備類：包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機具、電梯、通訊設(shè)備、大型洗滌設(shè)備、維修器械及其他機械設(shè)備等。
3、 電器設(shè)備類。包括電腦網(wǎng)絡系統(tǒng)、復印打字設(shè)備，閉路電視播放設(shè)備，音響設(shè)備，電視機，電冰箱，空調(diào)機及其他電器設(shè)備。
4、 交通運輸類。包括客車，貨車，行李車等
5、 家俱類。包括酒店各部門使用的所有家具、辦公用家具設(shè)備、燈具、地毯及工藝擺設(shè)等。
6、 其他類。指消防監(jiān)控設(shè)備，貴重器皿，健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。
三、 具體管理制度
1. 固定資產(chǎn)管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實到部門和個人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。
2. 固定資產(chǎn)的賬務管理歸口財務部，每年由財務部負責牽頭，組織有關(guān)
部門人員進行清查盤點，使之賬實相符;固定資產(chǎn)的實物管理方面，酒店機器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備歸口工程部管理;其他資產(chǎn)由所在部門負責管理。
3. 酒店各部門主要負責人為該部資產(chǎn)責任人，部門資產(chǎn)責任人對部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負責，并委托專人(部門資產(chǎn)管理員)進行部門內(nèi)各項資產(chǎn)的賬卡管理和盤點工作。
4. 各部門要做好固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守操作管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經(jīng)批準，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。
5. 財務部對固定資產(chǎn)建立分類明細賬，實行金額控制，負責監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報廢等正常業(yè)務，定期檢查賬目，隨時掌握固定資產(chǎn)的變動情況。
6. 工程部負責固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項目負責施工及質(zhì)量驗收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。
7. 各部門資產(chǎn)管理員負責管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門資產(chǎn)責任人應根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織，以共同做好資產(chǎn)管理工作。
8. 各部資產(chǎn)責任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。
9. 部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責任人的直接領(lǐng)導下，主要從事如下工作：
l 檢查本部資產(chǎn)的使用情況。
l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實相符。
l 參與資產(chǎn)的清查盤點工作。
l 對資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽批后，報財務部進行賬務調(diào)整及卡片調(diào)整。
l 對固定資產(chǎn)的清理報廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報廢清單”經(jīng)由工程技術(shù)人員鑒定，報部門負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡片。
10. 固定資產(chǎn)的添置，應根據(jù)經(jīng)營需要在年度或季度資本性支出預算中列明，添置固定資產(chǎn)時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產(chǎn)管理員的認可，報部門負責人，經(jīng)財務部審核，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后方可采購。預算外的采購需提交詳細的說明。
11. 自制的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗收手續(xù)，填制“驗收啟用報告書”連同材料費、安裝費等附件，經(jīng)工程部、使用部門和財務部驗收簽字后，報總經(jīng)理批準并辦理報賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
12. 直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗收手續(xù)，填制“驗收啟用報告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運費、安裝費等附件，經(jīng)工程部、財務部、使用部門負責人簽字后，然后辦理報賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
13. 對固定資產(chǎn)的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經(jīng)濟效益報告，報總經(jīng)理批準后方能進行。竣工后，根據(jù)施工部門編制的更新改造交接造冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續(xù)，填制“驗收啟用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件，經(jīng)總經(jīng)理批準后入賬，登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
14. 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，有關(guān)部門先提交申請報告，經(jīng)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出部門負責人簽字，由財務核批，報總經(jīng)理批準后才能進行，然后，由資產(chǎn)管理員填制“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗收手續(xù)并簽字以后報財務部進行賬務卡片調(diào)整。
15. 固定資產(chǎn)由于長時間使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或由于其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報廢清理單”，經(jīng)工程技術(shù)人員審查鑒定，報部門負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理批。
16. 準后，轉(zhuǎn)財務處理，財務憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)賬戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。
17. 在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權(quán)限報批后處理。
18. 各部嚴格執(zhí)行本管理制度，若因工作不落實，管理不善，導致部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、賬務不符等情況，將追究部門資產(chǎn)責任人和資產(chǎn)管理員的責任。
19. 資產(chǎn)管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財務部門的認可后方可辦理調(diào)動手續(xù)。
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第一章、 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。
第2條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務部，財務部設(shè)主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。
【學校預算管理】
第7條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內(nèi)容是支出預算。
第8條 預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。
第二章、 財務管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領(lǐng)導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領(lǐng)導及校董事會。
4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務工作，積極配合好學校領(lǐng)導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。
6、財務主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
完善固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度5
1、加強財務管理，實行領(lǐng)導班子成員集體理財制度。領(lǐng)導班子要根據(jù)學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學校。
2、實行民主理財。凡超過1000元(含1000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
完善固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度6
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況;完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
(a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
(b)上級撥入的預算外資金。
(c) 學生學雜費收入。
(d) 各種捐贈款項收入。
(e) 其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
(a) 學校向財務部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
(b) 學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
(c) 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、 經(jīng)費使用管理
1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
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第一章 總則
第一條為了加強單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。
第二條單位的固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一配置，分科室管理，科室負責人負責制。
第三條各使用科室應配備一名資產(chǎn)管理人員對本科室資產(chǎn)的使用等具體情況進行管理，每項資產(chǎn)落實到人，實行誰使用誰負責的原則。科室資產(chǎn)經(jīng)財務科確認后，由科室負責人簽字確認?？剖邑撠熑穗x職或調(diào)崗，需由財務科對其所負責的資產(chǎn)進行清查，在保證相關(guān)資產(chǎn)安全、完整并向下任負責人辦完交接的情況下方可辦理相關(guān)手續(xù)。
第二章 管理機構(gòu)及職責
第四條 財務科主要職責
(一)負責固定資產(chǎn)的會計賬務處理，及時進行固定資產(chǎn)動態(tài)庫系統(tǒng)的錄入。
(二)定期與資產(chǎn)管理部門對實物資產(chǎn)進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。
第五條 辦公室科主要職責
(一)負責固定資產(chǎn)實物管理，登記固定資產(chǎn)卡片及實物賬。
(二)負責固定資產(chǎn)購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。
(三)負責單位固定資產(chǎn)的清查盤點工作。
(四)負責各使用科室固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產(chǎn)毀損、丟失的情況進行處置。
(五)會同財務科審核固定資產(chǎn)存量，匯總編制固定資產(chǎn)年度購置計劃。
(六)負責單位資產(chǎn)的調(diào)劑工作，優(yōu)化資產(chǎn)配置，及時調(diào)配內(nèi)部閑置資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)利用率。
(七)負責單位固定資產(chǎn)的出租、出借等事項。
(八)年終會同財務科對待報廢的資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，其中：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復價值、設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價值;因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值;上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)報廢，應由使用科室提出建議，資產(chǎn)管理科室進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、處理申請表”，在辦妥資產(chǎn)報廢批準手續(xù)后，由財務科進行賬務處理，辦公室辦理報廢事宜。
第六條 使用科室職責
(一)負責本科室使用的固定資產(chǎn)管護。
(二)按照規(guī)定程序和操作標準使用固定資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全完整。
(三)配合資產(chǎn)管理科室對本科室使用的固定資產(chǎn)的進行清查。
第三章 固定資產(chǎn)的范圍
第七條 為生產(chǎn)、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或單價在1000元以上可以持續(xù)使用的無形資產(chǎn)。可以持續(xù)使用的資產(chǎn)單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)配置
第八條 資產(chǎn)配置遵循科學合理、統(tǒng)籌優(yōu)化、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。
第九條 單位固定資產(chǎn)的配置程序為申請、購置、驗收入賬。
第十條 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定資產(chǎn)購置申請，由單位負責人審核后，由資產(chǎn)管理科室統(tǒng)一采購。
第十一條 對不可預見的特殊采購可臨時追加計劃，須提出書面申請，經(jīng)單位負責人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元的，需報經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論。
第十二條 對于有規(guī)定配置標準的固定資產(chǎn)，應當嚴格按照標準進行配置;資產(chǎn)的配置應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制，能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置;應該嚴格執(zhí)行財務會計制度的規(guī)定，按照單位財務會計制度規(guī)定進行管理和核算。
第十三條 購入、調(diào)入交付使用增加的固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)管理科室會同相關(guān)科室統(tǒng)一驗收。驗收合格后，由資產(chǎn)管理科室出具相關(guān)驗收意見，登記固定資產(chǎn)卡片，辦理有關(guān)入庫、財務報銷和使用科室領(lǐng)用手續(xù)。
第十四條 財務科室根據(jù)資產(chǎn)管理科室開具的相關(guān)資料及發(fā)票登記單位固定資產(chǎn)財務賬。
第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)使用科室、資產(chǎn)管理科室會同財務科室辦理接交，依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或者固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)卡片，辦理有關(guān)入庫和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。財務科室應根據(jù)資產(chǎn)管理科室開具的固定資產(chǎn)入庫單或者固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)資料登記單位固定資產(chǎn)總賬和明細賬。
第十六條購置資產(chǎn)要貨比三家，既要考慮設(shè)備價格、性能、質(zhì)量，也要考慮售后服務，同等條件下優(yōu)先選擇售后服務好的廠商。
第十七條新購的資產(chǎn)必須經(jīng)過驗收后方能交付使用。
第五章固定資產(chǎn)日常管理
第十八條固定資產(chǎn)出入庫管理。辦公室科對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實物明細賬和分類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各科室領(lǐng)用資產(chǎn)時要求填寫“出庫單”，科室領(lǐng)用人在“出庫單”上簽字后領(lǐng)取，辦公室根據(jù)“出庫單”登記資產(chǎn)實物帳。
第十九條已入庫的固定資產(chǎn)，按要求和說明存放保管，定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理人員同意，任何人不準隨意領(lǐng)用或調(diào)換。
第二十條固定資產(chǎn)的使用。固定資產(chǎn)應嚴格按照使用說明進行操作，因使用操作不當造成的資產(chǎn)損壞，追究其使用人責任。
第二十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理。資產(chǎn)在單位內(nèi)相互調(diào)劑撥轉(zhuǎn)時應由移出科室填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，一式四聯(lián)，由資產(chǎn)管理科室負責人簽字確認后，送移科室負責人簽字，最后經(jīng)單位負責人審核同意后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
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